«Признание в качестве фрилансера налоговой службой является явным преимуществом, поскольку не требуется уплата налога на предпринимательскую деятельность » — что значит в Германии «не требуется уплата налога на предпринимательскую деятельность в Германии ?
В Германии статус Freiberufler (представитель «свободной профессии», например, IT-специалист, переводчик, врач, архитектор) дает значительные налоговые и административные преимущества по сравнению с обычным предпринимателем (Gewerbetreibende).
Фраза «не требуется уплата налога на предпринимательскую деятельность» означает освобождение от так называемого Gewerbesteuer (промыслового или торгового налога).
Вот детальный разбор того, что это значит на практике:
1. Отсутствие Gewerbesteuer (Торгового налога)
Это местный налог, который идет в бюджет города или общины.
- Для предпринимателей (Gewerbe): Они обязаны платить этот налог, если их годовая прибыль превышает 24 500 €. Ставка налога зависит от города (обычно от 7% до 17% от прибыли).
- Для фрилансеров (Freiberufler): Вы освобождены от него полностью, какой бы высокой ни была ваша прибыль. Даже если вы заработаете 200 000 €, этот налог платить не придется.
2. Упрощенная регистрация
- Вам не нужно регистрироваться в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt) и получать предпринимательское свидетельство (Gewerbeschein).
- Регистрация происходит напрямую в налоговой инспекции (Finanzamt). Это экономит время и небольшую сумму за саму регистрацию (обычно 20–60 €).
3. Отсутствие обязательного членства в IHK/HWK
Предприниматели в Германии обязаны состоять в Торгово-промышленной (IHK) или Ремесленной (HWK) палате и платить ежегодные взносы. Фрилансеры от этой обязанности и расходов освобождены (хотя у некоторых профессий, например, у врачей или юристов, есть свои профессиональные палаты с отдельными правилами).
4. Простая бухгалтерия (EÜR)
Фрилансеры имеют право на упрощенный метод учета доходов и расходов — Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Вам не нужно вести сложный двойной бухгалтерский учет и составлять годовой баланс (Bilanz), что значительно дешевле при оплате услуг налогового консультанта.
Сравнение налоговой нагрузки (пример)
| Параметр | Предприниматель (Gewerbe) | Фрилансер (Freiberufler) |
| Подоходный налог | Да (Einkommensteuer) | Да (Einkommensteuer) |
| НДС (Umsatzsteuer) | Да (кроме малого бизнеса) | Да (кроме малого бизнеса) |
| Gewerbesteuer | Да (при прибыли > 24 500 €) | Нет (0 € при любой прибыли) |
| Бухгалтерия | Может потребоваться баланс | Всегда упрощенная (EÜR) |
Важно: Хотя предприниматели (Gewerbe) могут частично вычесть уплаченный Gewerbesteuer из своего подоходного налога, статус фрилансера всё равно остается более выгодным из-за отсутствия лишней бюрократии и дополнительных платежей в палаты.
Кто решает, фрилансер вы или нет?
Окончательное решение принимает Finanzamt на основе вашего образования и рода деятельности. Если вы занимаетесь чистой торговлей или производством товаров, вы почти наверняка будете признаны предпринимателем (Gewerbe). Если же вы продаете свои интеллектуальные или творческие услуги — у вас высокие шансы на статус Freiberufler.
Хотите, чтобы я помог проверить, подпадает ли ваша конкретная специальность под категорию «свободных профессий» (Freie Berufe) в Германии?
Что такое Gewerbesteuer и как он считается
В этом видео подробно объясняется разница в налогообложении между предпринимателями и фрилансерами, а также механизм расчета торгового налога.